เนื้อหา
ผู้ตรวจสอบภายในดำเนินการทดสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการหรือกลไกของ บริษัท เป็นไปตามข้อกำหนดด้านกฎระเบียบแนวปฏิบัติในอุตสาหกรรมนโยบายขององค์กรและทำงานได้อย่างถูกต้อง การทดสอบการปฏิบัติตามการตรวจสอบสามารถครอบคลุมความเสี่ยงในการปฏิบัติงานระบบเทคโนโลยีการควบคุมทางการเงินหรือแนวทางการกำกับดูแล ที่ปรึกษาภายนอกสามารถช่วยกำหนดขั้นตอนการทดสอบที่เหมาะสมได้
วัตถุประสงค์
การทดสอบการปฏิบัติตามการตรวจสอบภายในทำให้มั่นใจได้ว่าพนักงานเคารพนโยบายขององค์กรและข้อกำหนดด้านกฎระเบียบสำหรับการดำเนินงานของ บริษัท นอกจากนี้เขายังประเมิน "การควบคุม" ภายในของ บริษัท ต่างๆและทำให้มั่นใจว่า "มีประสิทธิภาพ" และ "เพียงพอ" ("การควบคุม" คือชุดคำสั่งที่ผู้บริหารระดับสูงกำหนดขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงความสูญเสียอันเนื่องมาจากข้อผิดพลาดหรือการทำงานผิดพลาดของเทคโนโลยี) การควบคุม "มีประสิทธิภาพ" ช่วยแก้ไขปัญหาภายใน การควบคุม "เพียงพอ" จะแสดงขั้นตอนสำหรับการปฏิบัติงานและการตัดสินใจอย่างชัดเจน
อาชีพ
ผู้ตรวจสอบภายใน (ซึ่งกำลังทำการทดสอบ) มักจะสำเร็จการศึกษาระดับปริญญาตรีด้านการบัญชีการตรวจสอบหรือการตรวจสอบบัญชี ผู้สอบบัญชีอาจสำเร็จการศึกษาระดับปริญญาโทในสาขาธุรกิจหรือสาขาศิลปศาสตร์ ผู้ตรวจสอบอาจมีใบรับรองผู้สอบบัญชีรับอนุญาตใบรับรองของผู้ตรวจสอบภายในหรือใบรับรองของผู้ตรวจสอบการทุจริต พนักงานที่มีวุฒิการศึกษาสูงกว่าหรือมีใบอนุญาตประกอบวิชาชีพมีโอกาสเติบโตในอาชีพมากขึ้น
ประเภท
การทดสอบการปฏิบัติตามการตรวจสอบภายในสามารถครอบคลุมสี่ด้าน ได้แก่ การปฏิบัติงานการควบคุมระบบข้อมูลและการรายงานทางการเงิน การทดสอบความสอดคล้องในการปฏิบัติงานช่วยให้มั่นใจได้ว่ากิจกรรมของ บริษัท เป็นไปตามคำแนะนำของผู้บริหารระดับสูงและนโยบายด้านทรัพยากรบุคคล การทบทวนกฎข้อบังคับระบุว่าพนักงานและกิจกรรมของ บริษัท ปฏิบัติตามข้อกำหนดและแนวทางปฏิบัติของรัฐบาลหรือไม่ การตรวจสอบเทคโนโลยีจะประเมินระบบข้อมูลของ บริษัท และตรวจจับความล้มเหลวที่อาจเกิดขึ้น การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางการเงินทำให้มั่นใจได้ว่ากลไกการบัญชีและการรายงานทำงานได้อย่างมีประสิทธิผลและเหมาะสม
การจ้างผู้เชี่ยวชาญ
หน่วยงานตรวจสอบภายในอาจแสวงหาความเชี่ยวชาญจากภายนอกเป็นครั้งคราวเพื่อปรับปรุงกระบวนการประเมินและทบทวน สำนักงานบัญชีสาธารณะหรือกลุ่มที่ปรึกษาธุรกิจสามารถให้ความรู้นี้ได้ ตัวอย่างเช่นหัวหน้างานตรวจสอบภายในที่โรงกลั่นน้ำมันเท็กซัสอาจจ้างนักธรณีวิทยาหรือผู้เชี่ยวชาญ IBAMA เพื่อให้คำแนะนำเกี่ยวกับเครื่องมือและเทคนิคในการประเมินการปฏิบัติตามกฎหมายสิ่งแวดล้อมและข้อบังคับการขุดเจาะของ บริษัท
ความเข้าใจผิด
มาตรฐานวิชาชีพหรือแนวทางการกำกับดูแลไม่จำเป็นต้องมีผู้ตรวจสอบภายในที่ทำการทดสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดเพื่อรักษาการรับรองวิชาชีพแม้ว่าผู้ที่มีประสบการณ์มากที่สุดจะได้รับมอบหมายอย่างน้อยหนึ่งงานก็ตาม ผู้บริหารระดับสูงของ บริษัท ไม่จำเป็นต้องเผยแพร่รายงานการตรวจสอบภายใน (สำหรับหน่วยงานกำกับดูแลและนักลงทุน) เนื่องจากเอกสารเหล่านี้ช่วยให้ผู้มีอำนาจตัดสินใจขององค์กรสามารถประเมิน "โปรไฟล์ความเสี่ยง" และหน้าที่การดำเนินงานของ บริษัท เท่านั้น "โปรไฟล์ความเสี่ยง" แสดงถึงความเสี่ยง "สูง" "ปานกลาง" และ "ต่ำ" ภายใน บริษัท ("สูง" "ปานกลาง" และ "ต่ำ" หมายถึงการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นได้)